Wymiana informacji – Fatca / CRS

Z końcem września Krajowa Administracja Skarbowa automatycznie wymieniła informacje o rachunkach finansowych za 2017 rok z innymi państwami.  Z kolei otrzymane z zagranicy informacje zostały już przekazane właściwym urzędom skarbowym, które przeprowadzą szczegółową analizę i ewentualnie wykorzystają otrzymane dane do wszczęcia czynności sprawdzających lub postępowań podatkowych. Warto dodać, że informacje o saldach bankowych wymieniono nie tylko z innymi krajami Unii Europejskiej na podstawie unijnych przepisów, ale również:

  • ze Stanami Zjednoczonymi na podstawie amerykańskiej ustawy FATCA i wdrażającej jej polsko-amerykańskiej umowy IGA
  • z innymi krajami, które zaakceptowały tzw. CRS, czyli wspólny standard wymiany informacji opracowany przez Organizację Współpracy Gospodarczej i Rozwoju.

Trzeba również zaznaczyć, że do wymiany danych z niektórymi państwami (m.in. ze Szwajcarią) doszło po raz pierwszy.
Informacje otrzymane przez fiskusa znajdują się w art. 34 ustawy o wymianie informacji podatkowych z innymi państwami (Dz.U. z 2017 r., poz 648 ze zm.), a chodzi m.in. o:

  • imię i nazwisko, NIP, państwo rezydencji,
  • numer rachunku,
  • nazwę instytucji raportującej,
  • saldo rachunku lub jego wartość.

W wymianie informacji finansowych uczestniczyły również instytucje raportujące za pośrednictwem systemu crs.fatcaSPERT stworzonego przez Bazy i Systemy Bankowe Spółka z o.o., który umożliwia automatyczne przekazywanie informacji wymaganych przez polskie i unijne przepisy.